您的当前位置:首页 > 人山人海 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 22:40:12 来源:网络整理 编辑:人山人海
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 22:38
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 22:19
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-21 22:02
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-21 21:58
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-09-21 21:51
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-09-21 21:33
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 21:03
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-09-21 21:01
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 20:25
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 20:21
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-21 22:18
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 22:16
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-09-21 22:09
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-21 21:46
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-09-21 21:16
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-21 21:15
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-09-21 20:59
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-09-21 20:57
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-09-21 20:20
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-21 20:20