您的当前位置:首页 > 林爽 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 22:32:18 来源:网络整理 编辑:林爽
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-09-21 22:26
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-21 22:14
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-09-21 21:46
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-21 21:44
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-09-21 21:29
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-09-21 20:55
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-09-21 20:40
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-09-21 20:06
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-21 19:57
话题 2024-09-21 19:53
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-09-21 22:22
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-09-21 21:43
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-09-21 21:29
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-21 21:29
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-09-21 21:10
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-21 20:58
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-09-21 20:55
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-09-21 20:44
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-09-21 20:43
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-21 20:09